Reklama alebo repre? Poznáte rozdiely a daňové dôsledky?
Reklama alebo reprezentácia
V praxi často vznikajú nejasnosti v súvislosti s výdavkami na reprezentáciu a reklamou. Správne rozlíšenie týchto výdavkov je kľúčové pre ich daňové uplatnenie a účtovnú klasifikáciu. V tomto krátkom prehľade vám prinášame zrozumiteľné vysvetlenie, ktoré vám pomôže vyhnúť sa chybám a optimalizácii daňového základu.
Výdavky na reprezentáciu – NIE sú daňovým výdavkom
Podľa § 21 ods. 1 písm. h) zákona o dani z príjmov platí, že výdavky na reprezentáciu (napr. občerstvenie, pohostenie, darčeky bez reklamy) nie sú daňovo uznateľné – t. j. neznižujú základ dane.
Upozornenie
Aj keď nejde o daňový výdavok, ide o účtovný výdavok - účtuje sa do nákladov, len sa vylučuje zo základu dane.
Typické príklady:
firemné obedy a večere s obchodnými partnermi,
darčekové koše, čokolády a iné darčeky bez reklamného označenia,
nealko nápoje (sladená/perlivá voda), káva a občerstvenie pre návštevy na rokovaniach.
Výdavky na pitný režim pre zamestnancov môžu byť daňovo uznateľné, ak ide o zabezpečenie čistej neperlivej vody (napr. balená voda, barelový výdajník).
Reklamné a propagačné predmety – môžu byť daňovým výdavkom
Podľa § 19 ods. 2 písm. k) zákona o dani z príjmov platí, že výdavky na reklamné a propagačné predmety sú daňovo uznateľné, ak:
- hodnota predmetu nepresiahne 17 € bez DPH za kus,
- nejde o alkohol ani tabakové výrobky.
Odporúčame, aby bol predmet označený obchodným menom, logom alebo ochrannou známkou.
Príklady:
perá, kalendáre, zápisníky, šálky apod. s logom,
obaly na notebook/tablet s potlačou firmy,
víno (ak hodnota nepresiahne 5% zo základu dane).
Kedy je to reklama a kedy repre?
Video
Záver a odporúčanie
Dobre rozlišujte medzi reprezentáciou a reklamou.
Repre náklady sú daňovo neuznateľné (napr. pohostenie, alkohol). Naopak, reklamné predmety (s logom) do 17 € bez DPH za kus môžu byť daňovo uznateľné, ak majú informačný a propagačný charakter.
Fotodokumentujte.
Všetky výdavky je vhodné podložiť fotodokumentáciou alebo zmluvou o reklame.
Sledujte hranicu hodnoty.
Ak predmet presiahne 17 €/ks, môže sa považovať za dar a nie za reklamný predmet, čo mení jeho daňový režim (napr. nemožno uplatniť DPH a výdavok je neuznateľný).
Služby
Účtovníctvo
Vedieme jednoduché aj podvojné účtovníctvo, DPH a závierky tak, aby sedeli čísla aj termíny. Doklady spracúvame digitálne, pripravujeme prehľadné reporty a pomáhame vám čítať účtovníctvo ako riadiaci nástroj, nie len povinnosť.
Mzdy a personalistika
V spolupráci so špecializovaným mzdovým tímom zabezpečujeme kompletné spracovanie miezd, povinné výkazy, ročné zúčtovania a personálnu agendu od nástupu až po ukončenie pracovného pomeru. Dôraz kladieme na istotu, súlad so zákonom a jasnú komunikáciu.
Virtuálne sídlo
Poskytujeme registračné sídlo firmy, preberanie a spracovanie pošty, skenovanie zásielok a ich bezpečnú úschovu alebo preposielanie. Všetko tak, aby ste mali dobrú adresu a poriadok v pošte, aj keď reálne pracujete odkiaľkoľvek.
Zakladanie firiem
Pomáhame od prvého nápadu po IČO. Pripravíme zakladateľské dokumenty, vybavíme zápis do obchodného registra, potrebné registrácie a nastavíme účtovníctvo, mzdy a prípadne aj virtuálne sídlo tak, aby firma mohla od prvého dňa fungovať bez chaosu.
Kontaktujte nás
Hľadáte optimálne riešenia pre vaše obchodné potreby? Kontaktujte nás a my sa postaráme o všetko ostatné s odborným prístupom a starostlivosťou.